Qué es el modelo 303
El modelo 303 es un formulario utilizado en España para declarar el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) de las compras y las ventas.
Se utiliza para informar a la Agencia Tributaria sobre las transacciones realizadas por los contribuyentes trimestralmente.
Por qué tengo que presentarlo
Lo tienen que presentar los autónomos que estén en Régimen General de IVA.
Cualquier profesional o empresario que desarrolle una actividad sujeta y no exenta de IVA está obligado a presentar el modelo 303 cada trimestre.
No te preocupes porque, si tienes obligación de presentarlo, en Declarando te aparecerá el modelo en el listado de Impuestos para presentar.
Cómo se presenta
Necesitarás certificado digital o Cl@ve PIN para hacer la presentación.
Accede al apartado Impuestos en Declarando y sigue estos pasos:
En Declarando, clica en Iniciar presentación
En Declarando, selecciona la forma de pago.
Si te resulta a pagar, deberás seleccionar la forma de pago. Descubre más sobre los métodos de pago de impuestos.
En Declarando, clica en → Generar archivo txt
Se descargará un fichero en tu ordenador. No tienes que abrirlo, directamente pasamos al paso 2.
En Declarando, selecciona Certificado digital o Clave PIN y clica en → Presentar en la Agencia Tributaria
Te llevaremos a la página de la Agencia Tributaria donde tendrás que identificarte con Clave Pin o certificado digital. Recuerda que tienes que tener puesto en tu perfil de Declarando que tienes certificado digital.
En la web de Hacienda, clica en → Importar
Se abrirá la carpeta de descargas e importarás el fichero que habías descargado en el paso 1. Se rellenará automáticamente y podrás Presentar la Declaración y descargar el justificante.En la web de Hacienda, verás que se ha rellenado automáticamente
Simplemente clicamos en firmar y enviar.En Declarando, clica en → Marcar como presentado
Descarga el justificante de presentación en la web de Hacienda y vuelve a Declarando para marcarlo como presentado y adjuntar el justificante.
Nota: si el resultado del 4T es a favor, te aparecerá el botón “ver resultado”. Si clicas se mostrará un flotante en el que tendrás que decidir si guardarlo para compensarlo en el próximo ejercicio o recibir el ingreso en su cuenta.
Cómo se calcula
En Declarando automatizamos el cálculo del IVA del modelo 303 a partir de los ingresos y gastos que hayas registrado en la plataforma.
Vamos a mostrarte paso a paso cómo se calcula ya que este conocimiento te dará un mayor control sobre tu fiscalidad.
A continuación se muestra el esquema de cálculo del modelo 303:
Suma del importe total del IVA de las ventas o ingresos
Suma del importe total del IVA de las ventas o ingresos
✅ Sí que llevan IVA → las ventas o ingresos a empresas, autónomos y particulares españoles y europeos.
❌ No llevan IVA → las ventas a clientes empresas y autónomos de otro país de la Unión Europea (UE) y de fuera de la UE.
De tu cuenta de Declarando al modelo 303 se trasladan:
Las ventas o ingresos con IVA a empresas, autónomos o particulares nacionales o europeos → a las casillas 01, 04 o 07 (que se corresponden con la base imponible según el tipo de IVA sea del 4%, 10% o 21%, respectivamente) y a las casillas 03, 06 o 09 (que recogen el importe del IVA según sea del 4%, 10% o 21%, respectivamente)
Las ventas a clientes empresas o autónomos europeos → a la casilla 59 (sean ventas de bienes o de servicios)
Las ventas a clientes no europeos → A la casilla 60 (si son bienes) y a la casilla 120 (si son servicios)
Suma del importe total del IVA de las facturas rectificativas (representadas con un signo negativo y, por tanto, restan).
Suma del importe total del IVA de las facturas rectificativas (representadas con un signo negativo y, por tanto, restan).
De tu cuenta de Declarando al modelo 303 con signo negativo se trasladan:
En el apartado de “Modificación bases y cuotas”.Suma del importe total del IVA de los gastos europeos
👀 ¡Ojo con los proveedores extranjeros!
• Incluye: UE (no España), Canarias, fuera de UE
• Peculiaridad: Su IVA va en ingresos y gastos
• Para saber más: Sigue leyendo 👇
Suma del importe total del IVA de los gastos europeos
Suma del importe total del IVA de los gastos europeos
De tu cuenta de Declarando al modelo 303 se trasladan:
Casillas 10 y 11 del apartado de “IVA devengado”.
Casillas 36 y 37 del apartado de “IVA deducible”.
Las podrás identificar por el nombre de "Adquisiciones intracomunitarias de bienes y servicios". Descubre más sobre cómo registrar un gasto europeo.
Suma del importe total del IVA de los gastos no europeos.
Suma del importe total del IVA de los gastos no europeos.
De tu cuenta de Declarando al modelo 303 se trasladan:
Cuando son bienes:
Se trasladan a las casillas 32 y 33 del apartado del IVA deducible.
Se identifican como importaciones de bienes corrientes.
Cuando son servicios, se trasladan dos veces:
Como ingresos en el apartado de IVA devengado, en las casillas 12 y 13 de "Otras operaciones con inversión del sujeto pasivo (excepto adquisiciones intracomunitarias)".
Como gastos en el apartado de IVA deducible, en las casillas 28 y 29
Luego, se restan los siguientes conceptos
Resta del importe total del IVA del Modelo 303 de las compras o gastos (incluyendo los gastos de servicios europeos)
Resta del importe total del IVA del Modelo 303 de las compras o gastos (incluyendo los gastos de servicios europeos)
Compras o gastos con factura
De tu cuenta de Declarando al modelo 303 se trasladan:
Los gastos normales de tu actividad que no estén registrados al tipo de IVA del 0 %. Por ejemplo: los gastos de casa, de publicidad, teléfono móvil, etcétera.
Los gastos de alquiler de local.
Gastos de inversión como el vehículo propio, el ordenador, la página web o la maquinaria cuando su importe supere los 3.005,06 €.
Los gastos de inversión los identificarás en tu cuenta de Declarando porque, al registrarlo, te aparece esta pregunta:
Los gastos con factura se trasladan al modelo 303 según su porcentaje de deducción. Para saber el importe exacto del IVA de los gastos o compras que declararás en el modelo 303:
Imprime el listado de gastos con factura seleccionando un trimestre
En el listado te aparecerá indicado el importe del IVA que será el que se traslada al modelo 303
Nota: Si tienes algún gasto con deducibilidad distinta a 100% o tienes prorrata, debes tenerlo en cuenta para sacar el total IVA.
Compras o gastos sin factura
No se declaran en el modelo 303.
Resta del importe total del IVA de los gastos europeos
Resta del importe total del IVA de los gastos europeos
De tu cuenta de Declarando al modelo 303 se trasladan:
Casillas 10 y 11 del apartado de “IVA devengado”.
Casillas 36 y 37 del apartado de “IVA deducible”.
Las podrás identificar por el nombre de "Adquisiciones intracomunitarias de bienes y servicios". Descubre más detalles sobre cómo registrar un gasto europeo.
Resta del importe total del IVA de los gastos no europeos
Resta del importe total del IVA de los gastos no europeos
Los gastos no europeos se trasladan al modelo 303 en las casillas siguientes, dependiendo de si son bienes o servicios.
Cuando son bienes:
Se trasladan a las casillas 32 y 33 del apartado del IVA deducible.
Se identifican como importaciones de bienes corrientes.
Cuando son servicios, se trasladan dos veces:
Como ingresos en el apartado de IVA devengado, en las casillas 12 y 13 de "Otras operaciones con inversión del sujeto pasivo (excepto adquisiciones intracomunitarias)".
Como gastos en el apartado de IVA deducible, en las casillas 28 y 29
Una aclaración importante: los gastos europeos y no europeos de servicios aparecen en el modelo 303 en el apartado del IVA donde se declaran las ventas y en el apartado del IVA donde se declaran los gastos.
IMPORTANTE: Todos tus gastos se trasladan al modelo teniendo en cuenta el porcentaje de deducibilidad marcado a la hora de registrar el gasto.
En caso de aplicar prorrata, también se tiene en cuenta. Para más información sobre la prorrata haz clic aquí.
En caso de que tengas cuota a compensar
La cuota de IVA a compensar surge cuando, en un trimestre, el IVA de tus compras y gastos es superior al IVA de tus ingresos y ventas.
Cuando esto ocurre, debes declarar la cuota de IVA a compensar de trimestres anteriores en la casilla 110 del modelo 303.
Como ves, la confección del modelo 303 es compleja por la cantidad de información que recoge. Pero desde Declarando se rellenará de manera automática, así que la presentación del modelo tan solo serán dos clicks