Los pasos para hacer el modelo 390 manual son los siguientes:
Entras en la web de la AEAT y eliges Modelo 390 Presentación 2023
Te identificas con tu certificado digital o cl@ve PIN
Rellenas tu NIF, Nombre y Apellidos (razón social sólo es para empresas) - aceptar - nueva declaración
Pinchas en “Apartados” y rellenarás uno a uno:
Sujeto pasivo:
Verás que el apartado de Devengo ya está rellenado. No tienes que poner nada.
En el apartado “concurso de acreedores” marcarás NO en todas;
Datos estadísticos: verás que se te abre un desplegable con distintas actividades, buscarás tu epígrafe dependiendo de si es profesional o empresarial y la marcarás:
Si tienes más de una actividad, pincha en el lápiz y se te abrirá otro desplegable para añadirlas.
Datos de representante: no tienes que poner nada, ya que lo presentas por ti mismo.
Operaciones realizadas en Régimen General: aquí verás que hay 2 pestañas: IVA devengado (el IVA que has registrado de tus ingresos) y el IVA deducible ( el IVA registrado de tus gastos).
Tendrás que recoger esta información de tu listado de ingresos y gastos de Declarando o bien de tus modelos 303 presentados e introducir los importes en las siguientes casillas dependiendo de las operaciones que hayas realizado:
DENTRO DEL IVA DEVENGADO (INGRESOS).
En la casilla 05 añadirás toda la Base imponible de tus ingresos de todo el año y en la casilla 06 el IVA de tus ingresos de todo el año.
En las casillas 21 a 26 Adquisiciones intracomunitarias de bienes: añadirás las bases imponibles de las adquisiciones intracomunitarias de bienes que hayas tenido durante el año. Es decir, compras europeas.
En las casillas 545 a 548 y 551 a 552 y 720 a 723 Adquisiciones intracomunitarias de servicios: añadirás las bases imponibles de los gastos europeos de servicios que hayas tenido.
En las casillas 545 a 554. 29 y 30 Modificación de bases y cuotas: si has modificado o has hecho algún ajuste en el ejercicio. Te aparecerá en cualquiera de los modelos 303 del 1T, 2T, 3T, o 4T.
En las casillas 27 y 28 IVA devengado en otros supuestos de inversión del sujeto pasivo: si has realizado alguna operación con inversión de sujeto pasivo en la que no hayas facturado con IVA.
DENTRO DEL IVA DEDUCIBLE (GASTOS):
Dentro de “IVA deducible en operaciones interiores” tendrás que rellenar solamente estos apartados:
Bienes y servicios corrientes - Casillas 190,191,603,604,605 y 606. Añadirás el importe total de las bases imponibles de gastos a tipo 4%, 10%, y 21% de IVA.
Operaciones interiores de bienes de inversión IVA: si has añadido bienes de inversión este año tendrás que informarlos en estas casillas: 196,197,611,612, 613 y 614.
Importaciones y adquisiciones intracomunitarias de bienes y servicios. IVA deducible en importaciones: Rellenarás las casillas 202,203,619,620,621 y 622 dependiendo del tipo de IVA que se te haya aplicado en la importación (4%,10% o 21%) de bienes que hayas importado y hayan pasado por aduanas.
IVA deducible en adquisiciones intracomunitarias. Si has tenido gastos de productos comprados dentro de la UE tendrás que rellenar las casillas 214, 627 y 629 con el importe total pagado:
IVA deducible en adquisiciones intracomunitarias de servicios. Si has tenido gastos de proveedores de servicios ubicados dentro de la UE rellenarás este apartado añadiendo el total pagado en las casillas 587,635 y 637.
Si has tenido cuotas a compensar en 2021 tendrás que marcar la casilla 85 con la cuota que te quedó a tu favor.
Cuando ya hayas añadido todas las operaciones de todo el 2022 tendrás que irte a la casilla 95 para añadir lo que has pagado en los modelos 303 de todos los trimestres:
Cuando pinches en el lápiz se te abrirá la siguiente pantalla, ahí rellenarás solamente los meses de marzo, junio, septiembre y diciembre y añadirás los importes pagados en cada uno de los modelos 303 del 1T, 2T, 3T y 4T:
Le das a “aceptar” y listo.
En caso de que te haya salido a devolver el modelo 303 del 4T añadirás el resultado en la casilla 98.
Si seleccionaste “ a compensar” lo añadirás en la casilla 97.
Pinchamos en “validar declaración” y si no nos sale ningún error podremos presentar el modelo 390 pinchando en “firmar y enviar”.
Te adjunto también un vídeo donde lo explico mejor.