En este artículo te cuento todo lo que tienes que saber de los gastos europeos. Lo primero es saber si te lo puedes deducir. La respuesta es que sí cuando se cumplen los siguientes requisitos:
Tienes que estar inscrito en el ROI (Registro de Operadores Intracomunitarios). En este artículo te explico qué es.
Tu proveedor también tiene que estar inscrito en el ROI . Puedes comprobar si lo está desde este ENLACE y eligiendo la opción Consultar operadores intracomunitarios No españoles
Los bienes o servicios que has comprado los tienes que usar para tu actividad de autónomo: es decir, lo que compras es para desarrollar tu actividad, no es para uso privado
Tienes factura a tu nombre de esa compra o gasto que has realizado
IMPORTANTE: Estar inscrito en el ROI supone que tanto tú como tu proveedor disponéis de NIF-IVA. Te dejo información publicada en la web de Hacienda sobre el NIF-IVA.
Si cumples los requisitos anteriores, puedes registrar la factura de ese gasto europeo en tu contabilidad del modo siguiente:
Entras en el apartado de Tus Gastos
Añades un Gasto
Indicas que SI tienes factura del gasto
Eliges la actividad (IAE) a la que quieres imputar ese gasto. RECUERDA que sólo te saldrá la opción de elegir la actividad si tienes en tu perfil indicadas más de una.
Indicas la fecha de la factura y la fecha de vencimiento. RECUERDA que la fecha de la factura es la que tienes en el propio documento y la de vencimiento es el día de su pago. Esta segunda fecha no afecta para la confección de los modelos.
Indicas el número de la factura
Eliges el proveedor. Si no lo tienes dado de alta lo puedes hacer pinchando en "añadir nuevo proveedor".
Indicas el tipo de gasto. Por ejemplo: publicidad
Indicas sí es deducible. Si es deducible al 100% pon que SI. Si no lo es, pon que NO y desde la barra azul indicas el % de deducción, en su caso.
Indicas el Importe que has pagado
Un ejemplo: tienes una factura de Google por la que has pagado 100€. Se cumplen los requisitos anteriores. Tu dispones de NIF-IVA porque te diste de alta en el ROI y Google lógicamente también. Consta como operador europeo con sede en Irlanda.
El registro en tu contabilidad del gasto europeo de Google siguiendo los pasos anteriores sería así:
IMPORTANTE: Esta información si usas Declarando para presentar tu Modelo 303 de IVA se trasladará de forma automática de la siguiente manera.
Como ves al Modelo 303 se traslada al 21% de IVA aunque en tu contabilidad aparezca al 0% de IVA. Si imprimes el listado de gastos con factura lo verás
Aunque en la factura tu proveedor no te aplica IVA, la normativa fiscal española obliga a incluirlas en el Modelo 303, de esta forma pagas el IVA aquí. En concreto, en las casillas 10 y 11 del IVA devengado y la 36 y 37 del IVA deducible.
Por otra parte, verás que en el apartado de Tus Impuestos también tendrás listo para presentar el Modelo 349. En este artículo te explicamos mejor en que consiste.