¿Qué es la prorrata?
La prorrata es como una fórmula mágica que nos dice qué parte del IVA de tus gastos puedes deducirte.
¿Cuándo se aplica?
La prorrata entra en juego cuando:
Vendes a clientes tanto aplicando IVA español como sin IVA
Tienes facturas de ingresos con diferentes tipos de IVA (21%, 10% o 4%) y otras sin IVA (Exentas)
¡Ojo! 👀 No te líes con esto: si facturas sin IVA a empresas o autónomos de fuera de Europa, o a europeos con su NIF-IVA, eso no cuenta como venta sin IVA para este rollo de la prorrata. Parece un trabalenguas, ¿eh? Pero tranqui, que es más fácil de lo que suena.
¿Cómo afecta a tu negocio?
Cuando estás en prorrata:
No podrás recuperar el 100% del IVA de tus compras o gastos
En tu declaración de IVA (Modelo 303), el IVA que te puedes deducir será menor
Nota: En tus casillas de gastos, el IVA aparecerá reducido. Esto se debe a que se multiplica por dos factores:
El porcentaje de deducibilidad que indicaste al registrar el gasto
El porcentaje de prorrata que te corresponde
¿Cómo se calcula?
La fórmula es así:
Prorrata = (Ventas con IVA del año / Total Ventas del año (con y sin IVA)) * 100
Pero no te preocupes, no tienes que calcularlo tú. En Declarando hacemos el cálculo automáticamente.
Prorrata provisional y definitiva
Durante el año se aplica una prorrata provisional, basada en los datos del año anterior. Al final del año, se calcula la prorrata definitiva y se hace un ajuste si es necesario.
¿Cómo saber si estoy en prorrata?
En Declarando, puedes saberlo fácilmente:
Si obtienes un listado de tus gastos con factura, verás el % de prorrata en el propio listado en la columna "prorrata".
¿Qué más necesito saber?
La prorrata puede cambiar de un año a otro
Se calcula automáticamente en Declarando, así que no tienes que preocuparte por hacer cálculos complicados
Si hay diferencias entre la prorrata provisional y la definitiva, se ajustarán en tu declaración de IVA del cuarto trimestre, esto lo verás en la casilla 44 del modelo 303
Preguntas frecuentes
¿Cómo afecta exactamente la prorrata a la cantidad de IVA que puedo deducir de mis gastos?
¿Cómo afecta exactamente la prorrata a la cantidad de IVA que puedo deducir de mis gastos?
La prorrata determina qué porcentaje del IVA de tus gastos puedes deducir. Esto significa que no podrás recuperar el 100% del IVA de tus compras o gastos.
¿Qué pasa si mis ventas con y sin IVA cambian significativamente de un año a otro?
¿Qué pasa si mis ventas con y sin IVA cambian significativamente de un año a otro?
La prorrata se calcula anualmente, por lo que si tus ventas cambian, tu porcentaje de prorrata también cambiará para el siguiente año.
¿Cómo se refleja la prorrata en las diferentes casillas del Modelo 303?
¿Cómo se refleja la prorrata en las diferentes casillas del Modelo 303?
En el Modelo 303, el IVA soportado que declares estará reducido según tu porcentaje de prorrata. En el cuarto trimestre, la regularización de la prorrata aparecerá en la casilla 44.
¿Cómo afecta la prorrata a mis declaraciones trimestrales de IVA a lo largo del año?
¿Cómo afecta la prorrata a mis declaraciones trimestrales de IVA a lo largo del año?
Durante los tres primeros trimestres se aplica una prorrata provisional. En el cuarto trimestre se calcula la prorrata definitiva del año y se hace una regularización si es necesario.
¿Qué significa exactamente la regularización en la casilla 44 del Modelo 303 del cuarto trimestre?
¿Qué significa exactamente la regularización en la casilla 44 del Modelo 303 del cuarto trimestre?
La regularización en la casilla 44 ajusta las diferencias entre la prorrata provisional aplicada durante el año y la prorrata definitiva calculada al final. Puede ser positiva o negativa, dependiendo de si te has deducido menos o más IVA del que te correspondía.
¿Puedo optar por no aplicar la prorrata si creo que no me beneficia?
¿Puedo optar por no aplicar la prorrata si creo que no me beneficia?
La prorrata es obligatoria cuando realizas operaciones con y sin derecho a deducción del IVA. No es opcional, pero existen diferentes tipos de prorrata (general y especial) que pueden aplicarse según tu situación.
¿Cómo puedo saber si el cálculo automático de la prorrata en Declarando es correcto?
¿Cómo puedo saber si el cálculo automático de la prorrata en Declarando es correcto?
Declarando calcula la prorrata automáticamente. Puedes verificar el porcentaje de prorrata en el listado de tus gastos con factura. Si tienes dudas, siempre puedes consultar con el equipo de soporte de Declarando.
¿Qué documentación debo mantener para justificar mi porcentaje de prorrata ante una posible inspección fiscal?
¿Qué documentación debo mantener para justificar mi porcentaje de prorrata ante una posible inspección fiscal?
Debes mantener un registro detallado de todas tus operaciones, tanto las que dan derecho a deducción como las que no. Esto incluye facturas de ventas y compras, ya que la prorrata se calcula basándose en el importe anual de tus operaciones.
¿Tienes más dudas sobre la prorrata? ¡No dudes en preguntar a tu equipo de soporte en Declarando! Estamos aquí para ayudarte a entender y manejar tu IVA de la manera más sencilla posible.