Lo que tienes que saber del nuevo modelo 369 es lo siguiente:
¿Qué es el Modelo 369?
El Modelo 369 es el formulario por medio del cual vas a poder ingresar el IVA de los países europeos en los que realizas ventas o prestas servicios digitales a particulares, siempre que te hayas dado de alta en la Ventanilla-Única a través del modelo 035.
¿Cuándo se presenta y quién lo debe presentar?
Este modelo se presenta de forma trimestral o mensual, según en la modalidad en al que te encuentres, te las explico a continuación. La finalidad es la misma, declarar todo el IVA europeo derivado de las ventas o prestaciones de servicios digitales a particulares europeos que has realizado durante ese tiempo. Es decir, mediante este modelo podrás pagarle a la Hacienda española el IVA de las ventas que realizas a particulares o consumidores finales que viven es cualquier país de Europa (sin contar España).
La presentación únicamente se puede realizar de forma electrónica con clave pin o certificado digital
¿Como se rellena?
Dentro del sistema de ventanilla única hay distintos tipos. Según el Régimen en el que estés inscrito deberás presentar una modalidad del Modelo 369 u otra. Los tipos son:
1ª) Modalidad del Régimen de la Unión
Esta modalidad se aplica cuando realizas ventas a distancia a clientes que son particulares de la Unión Europea. En estos casos si esas ventas superan el umbral o importe de los 10.000€ anuales, deberás de presentar el Modelo 369 en la modalidad de Régimen de Unión. Este modelo se presenta de forma trimestral.
Lo rellenarás de la siguiente manera:
Accede a este enlace con tu certificado digital o clave pin.
Indica tus datos identificativos, en ejercicio indicas el año y en período el trimestre que corresponda. Por ejemplo, 2021 3T. Y en el caso de que no hayas realizado durante el trimestre ventas o prestado servicios digitales a particulares europeos marcarás la opción de "declaración sin actividad"
3. En el apartado siguiente deberás indicar el total de ingresos que has recibido, en función de si se trata de prestación de servicios o de entregas de bienes.
a) Por los servicios digitales prestados a tus clientes particulares de la Unión Europea debes indicar:
En el campo apartados señalas la opción de "Prestaciones de servicios desde el EMID España y desde establecimientos permanentes situados fuera de la UE"
En la pantalla siguiente seleccionarás la opción de NuevoRegistro y registrarás una a una cada prestación:
En código País EM de consumo, el código del país de tu cliente, lo puedes encontrar en este listado
El tipo de IVA que has aplicado. En este enlace puedes ver los IVAS europeos aplicables en principio a 2021
En la casilla de Base imponible indicarás el precio sin tener en cuenta el IVA
La cuota de IVA (es el resultado de multiplicar el tipo de IVA por la Base imponible)
b) Si lo que has obtenido son ingresos por ventas de bienes a tus clientes particulares de la Unión Europea indicando. Debes seleccionar la opción en apartados de "Entregas de bienes expedidos o transportados desde EMID España"
En la pantalla siguiente seleccionarás la opción de Nuevo Registro y registrarás una a una cada entrega:
En código País EM de consumo, el código del país de tu cliente, lo puedes encontrar en este listado
El tipo de IVA que has aplicado. En este enlace puedes ver los IVAS europeos aplicables en principio a 2021
En la casilla de Base imponible indicarás el precio sin tener en cuenta el IVA
La cuota de IVA (es el resultado de multiplicar el tipo de IVA por la Base imponible)
Si se trata de entregas de bienes que se realizan desde otro Estado Miembro distinto de España, lo indicarías en el campo de apartados del mismo modo que si se trata de entregas de bienes que se prestan desde un Estado Miembro distinto a España.
4. . Seleccionas la opción de Firmar y Enviar y guardas el justificante de presentación que se generará en pdf.
2ª) Modalidad RÉGIMEN EXTERIOR UNIÓN
A esta modalidad se acogen los empresarios o profesionales que prestan servicios desde un país de fuera de la unión europea a clientes que son particulares. Como en este caso somos autónomos españoles no tendremos que indicar esta modalidad.
3ª) Modalidad RÉGIMEN DE IMPORTACIÓN ;
A esta modalidad se pueden acoger los autónomos que hacen ventas de bienes importados de fuera de la Unión Europea, para venderlos a directamente a clientes particulares de la UE, siempre que el valor de esos envíos no supere los 150€ en aduanas. Debe tratarse de una venta directa al cliente particular europeo.
Por ejemplo, si compras los productos a un proveedor Chino y te los envía a tu almacén de España, para luego venderlos a tu cliente final Italiano, está operación no estaría incluida en este régimen, mientras que si el proveedor Chino envía directamente el producto al client Italiano, en este supuesto si que sería una operación incluida en el Régimen de Importación.
Este Modelo 369 en Régimen de Importación se presenta de forma mensual en el mes natural siguiente, es decir el 369 referente a las operaciones de julio las ventas julio se presentará durante el mes de agosto y las ventas de agosto se presentará durante el mes de septiembre.
¿Cómo se presenta?
Debes acceder a este enlace con tu certificado digital o clave pin
Indicas tus datos identificativos y tu número NIOSS que es el número de operador a efectos del régimen de importación. Te lo habrán asignado tras darte de alta en el régimen de Ventanilla única a través del Modelo 035, puedes consultarlo a través de este enlace en el apartado de "Consulta de tramitación del estado del procedimiento". Debes indicar si actúas a través de un intermediario o no. En caso afirmativo, deberás indicar sus datos y su número NIOSS. El formato del NIOSS es IM XXX XXXXXXX
En el apartado que pregunta si actúas a través de intermediario debes indicar NO
Debes indicar el ejercicio, es decir el año en el que estamos y en qué período el mes que corresponden esas ventas.
En el caso de que no hayas realizado ninguna operación de venta directa de productos importados a clientes particulares europeos, debes presentar igualmente este modelo 369 en Régimen de Importación, indicando la opción "Declaración sin Actividad".
4. En la pantalla siguiente, señalas la cantidad de importaciones de productos que has vendido directamente a particulares europeos, durante ese mes, que no superen el total de los 150€, indicando el Tipo de IVA y la cuota que corresponda. Puedes registrarlas de forma individualizada pinchando en este botón
En el código de país indicarás el Estado miembro donde has realizado la venta.
El IVA que se aplica en el Estado Miembro, en el que está tu cliente particular
En Base Imponible indicarás la base imponible del valor de aduana, el IVA del país dónde has realizado la venta y la cuota de IVA que se corresponda en el país donde ha llegado el bien.
RECUERDA: En el caso de que no hayas realizado ninguna operación de venta directa de productos importados a clientes particulares europeos, debes presentar igualmente este modelo 369 en Régimen de Importación, indicando la opción "Declaración sin Actividad". Y el campo de "Fechas desde" y "Fecha Hasta" los dejarás en blanco. En este supuesto de Declaración sin Actividad, aunque te salten avisos le pichas dos veces en firmar y enviar y te dejará presentar, son avisos informativos en este caso.
5. Seleccionas la opción de Firmar y enviar y te guardas el justificante pdf que se generará de presentación.