La ventanilla única (OSS, por sus siglas en inglés) es un sistema de declaración del impuesto sobre el valor añadido (IVA) diseñado para autónomos que prestan servicios o entregan bienes a consumidores finales de otro país de la Unión Europea (UE).
Si, por tu actividad como autónomo, perteneces a este sistema, debes ingresar el IVA de tus ventas a través del modelo 369.
A continuación te explicamos en qué consiste y cómo debes presentarlo.
¿Qué es el modelo 369?
El modelo 369 es un formulario que debes presentar a Hacienda para poder ingresar el IVA de los países europeos en los que realizas ventas o prestas servicios digitales a particulares.
Solo debes presentarlo si te has dado de alta en el sistema de ventanilla única a través del modelo 035.
¿Cuándo se debe presentar el modelo 369 y quién lo debe presentar?
El modelo 369 se presenta a Hacienda de forma trimestral o mensual y solo debes presentarlo si formas parte del sistema de ventanilla única, es decir, que vendes bienes o prestas servicios a particulares de otro país de la UE que no sea España.
Solo lo puedes presentar de forma electrónica con la Cl@ve Pin o el certificado digital.
¿Cómo se rellena el modelo 369?
El sistema de ventanilla única se subdivide en tres modalidades:
La modalidad del régimen de la Unión.
La modalidad del régimen exterior de la Unión.
La modalidad del régimen de importación.
Cada modalidad determina la forma de presentarlo. A continuación, te explicamos cada una.
1) Cómo presentar el modelo 369 en la modalidad del régimen de la Unión
La modalidad del régimen de la Unión se aplica cuando realizas ventas de bienes a distancia a clientes que son particulares de la Unión Europea por un valor anual por encima de los 10.000 €.
Este modelo se presenta de forma trimestral y lo debes rellenar de la siguiente manera:
Accede a la página del modelo 369 de la Agencia Tributaria y selecciona la opción de “Presentación Régimen de la Unión. Formulario 369 de declaración en el Régimen Especial”. Necesitarás el certificado digital o la Cl@ve PIN para iniciar el trámite.
Una vez dentro, indica tus datos identificativos: número de identificación fiscal (NIF) y el año (“Ejercicio”) y trimestre (“Periodo”) de las operaciones.
Finalmente, clica sobre el botón de “Aceptar”.
Nota: Si no tienes nada que declarar porque no tuviste ninguna venta, marca la opción de "Declaración sin actividad". Los campos de "Fechas desde" y "Fecha hasta" los dejarás en blanco.
En el apartado siguiente deberás indicar el total de ingresos que has recibido, en función de si proceden de prestaciones de servicios digitales o de entregas de bienes.
En lo que sigue, te indicamos cómo debes hacerlo según el tipo de venta.
Cómo declarar los ingresos por los servicios digitales prestados a tus clientes particulares de la UE
Si tienes ingresos procedentes de servicios digitales prestados a clientes particulares de la UE, debes seguir estos pasos:
En el campo “Apartados” señala la opción de "Prestaciones de servicios desde el EMID España y desde establecimientos permanentes situados fuera de la UE".
En la pantalla siguiente elige la opción “Nuevo registro”. A continuación, deberás registrar cada prestación una a una, rellenando la información de los campos que ahora te explicamos:
El “EM de consumo” es el código del país de tu cliente, que puedes consultar en un listado de la página web de la Agencia Tributaria.
El “Tipo de IVA” se refiere al porcentaje de este impuesto que has aplicado en la venta. Puedes consultar los distintos tipos de IVA según el país en la página web de la Comisión Europea.
En la columna de “Base imponible” indica el importe de la venta sin el IVA.
En “Cuota IVA” señala el importe de IVA de la venta, que es el resultado de aplicar el tipo de IVA a la base imponible.
Cómo declarar los ingresos obtenidos por ventas de bienes a tus clientes particulares de la UE
Si tienes ingresos que proceden de ventas de bienes a particulares de otro país de la UE, debes seguir estos pasos:
En “Apartados” selecciona la opción "Entregas de bienes expedidos o transportados desde EMID España".
En la pantalla siguiente selecciona la opción de “Nuevo Registro” y registra una a una cada entrega:
El “EM de consumo” es el código del país de tu cliente, que puedes consultar en un listado de la página web de la Agencia Tributaria.
El “Tipo de IVA” se refiere al porcentaje de este impuesto que has aplicado en la venta. Puedes consultar los distintos tipos de IVA según el país en la página web de la Comisión Europea.
En la columna de “Base imponible” indica el importe de la venta sin el IVA.
En “Cuota IVA” señala el importe de IVA de la venta, que es el resultado de aplicar el tipo de IVA a la base imponible.
Al terminar de rellenar esta información, selecciona la opción de “Firmar y enviar”.
Se generará un justificante de presentación en PDF que deberás guardar.
2) Modalidad de régimen de importación
Pertenecen a la modalidad de régimen de importación aquellos autónomos que venden a clientes particulares de la UE bienes importados de un país no comunitario.
Otros aspectos relevantes de esta modalidad son:
El valor de las ventas no puede superar los 150 € en aduanas.
El bien debe enviarse directamente al cliente desde el país de origen de la mercancía.
Por ejemplo, si compras los productos a un proveedor chino que te los envía a tu almacén de España y luego tú los reenvías a un cliente italiano, esta operación no estaría incluida en este régimen.
Ahora bien, si tu proveedor de China envía el producto directamente a tu cliente italiano, entonces esta operación sí pertenecería al régimen de importación.
El modelo 369 en régimen de importación se presenta cada mes. Es decir, las operaciones de julio, por ejemplo, las declaras en agosto, las de agosto, en septiembre, etcétera.
También debes presentarlo aunque no hayas realizado ninguna operación ese mes, ya que es una obligación al estar dado de alta en este régimen de importación.
Para presentar el modelo 369 en régimen de importación debes seguir los siguientes pasos:
Accede a la página del modelo 369 de la Agencia Tributaria y selecciona la opción de “Presentación Régimen de importación. Formulario 369 de declaración en el Régimen Especial”. Necesitarás el certificado digital o la Cl@ve PIN para acceder.
Indica tus datos identificativos y tu número NIOSS, que es el número de operador del régimen de importación. Este número te lo asignaron tras darte de alta en el régimen de ventanilla única a través del modelo 035.
Si no actúas a través de intermediario, selecciona “No” en esta opción.
Indica el año (en “Ejercicio”) y el mes (en “Periodo”) de las operaciones.
Nota: Si no has realizado ninguna operación ese mes, marca la casilla de “Declaración sin actividad”. Los campos de "Fechas desde" y "Fecha hasta" los dejarás en blanco.
En la pantalla siguiente, señala la cantidad de importaciones de productos que has vendido directamente a particulares europeos, durante ese mes, que no superen el total de los 150 € en aduanas. También deberás indicar la siguiente información:
En la columna “EM de consumo” indica el código de país de tu cliente.
En la columna de “Tipo IVA”, debes indicar el del país de tu cliente.
En “Base imponible” señala el importe de la venta antes de aplicar el IVA.
En “Cuota IVA” indica el importe de IVA de la venta.
Una vez hayas indicado todas las operaciones, selecciona la opción de “Firmar y enviar”. Se generará un justificante de presentación en PDF que deberás guardar.
3) Modalidad de régimen exterior de la Unión
La modalidad de régimen exterior de la Unión solo a afecta a los empresarios o profesionales que prestan servicios desde un país de fuera de la UE a clientes particulares.
Como este no es tu caso, porque eres un autónomo español, esta modalidad no te afecta.