Para conocer cómo se calcula el Modelo 303 de IVA debes de tener en cuenta lo siguiente:

1. Ventas o Ingresos:

  • Sólo llevan IVA las que registras con el Tipo de Cliente: "Empresas o Autónomos españoles" o "Particulares españoles".

  • No llevan IVA las ventas registradas a clientes de la UE y a clientes de fuera de la UE.

Por tanto, al Modelo 303 se trasladan:

  • Las ventas o ingresos con IVA a empresas, autónomos o particulares nacionales. A las casillas 01, 04 o 07 (la base imponible según el tipo de IVA sea del 4%, 10% o 21%) y a las casillas 03, 06 o 09 (el importe del IVA según sea del 4%, 10%, 0 21%)

  • Las ventas a clientes europeos se trasladan a la casilla 59 (sean ventas de bienes o servicios)

  • Las ventas a clientes no europeos. Si son de bienes se trasladan a la casilla 60 y si son de servicios a la casilla 61

2. Rectificación de ventas o ingresos: Las facturas rectificativas se trasladan al modelo 303 con signo negativo en el apartado “Modificación bases y cuotas”.

3. Compras o Gastos con Factura:

Sólo se trasladan al Modelo 303 de IVA

  • Los gastos normales de tu actividad que NO estén registrados a tipo de IVA 0%. Ejemplo de estos gastos serían los gastos de casa, de publicidad, teléfono móvil..

  • También se trasladan los gastos de "alquiler de local",

  • Y además los gastos que pueden considerarse "inversión". Ejemplo, vehículo propio, ordenador, página web o maquinaria cuando su importe supera los 3.005,06€.

IMPORTANTE.

  • Los gastos europeos y no europeos también se muestran en el Modelo 303 pero de una forma particular. Te lo explico al final*

  • Los gastos cuando son de inversión los identificarás porque en el formulario te aparece esta pregunta

  • Los gastos con factura que se trasladan al Modelo 303 lo hacen según su % de deducción. Para saber el importe exacto del IVA de los gastos o compras que se declarará en tu Modelo 303, haz lo siguiente:

a) Imprime el listado de gastos con factura del trimestre que quieras conocer:

b) Mira en el listado el importe del IVA que te aparece indicado.

Ese importe será el que se traslada al modelo 303.

4. Compras o Gastos sin Factura: NO se trasladan al Modelo 303 

5. Cuotas a compensar pendientes de periodos anteriores: En la casilla 110 te aparecerán reflejadas las cuotas pendientes de compensar en periodos anteriores. En este artículo te recuerdo qué es la cuota a compensar de IVA y cómo puedo saber si la tengo.

* Y a continuación te explico cómo se trasladan los gastos europeos y no europeos al Modelo 303:

Gastos Europeos: Se trasladan al Modelo 303 en las casillas siguientes: Casillas 10 y 11 del apartado IVA devengado y casillas 36 y 37 del apartado IVA deducible. Las podrás identificar por el nombre "Adquisiciones intracomunitarias de bienes y servicios" En este artículo te lo explico mejor.
   
Gastos No Europeos: Se trasladan al Modelo 303 en las casillas siguientes dependiendo de si son bienes o servicios:

     Bienes: Casillas 32 y 33 del apartado del IVA deducible y se identifican como importaciones de bienes corrientes
    Servicios: Casillas 12 y 13 del apartado IVA devengado que se identifican con el nombre "Otras operaciones con inversión del sujeto pasivo (excepto. adq. intracom)" y casillas 28 y 29 del apartado IVA deducible. En este caso, los gastos no europeos de servicios aparecen junto con el resto de gastos registrados que van al Modelo 303 (los mencionados en el punto 3 anterior)

IMPORTANTE: los tipos de gastos europeos y no europeos de servicios aparecen en el Modelo 303 en el apartado del IVA donde se declaran las ventas, y también en el apartado del IVA donde se declaran los gastos.  

CONCLUSIÓN: El Modelo 303 se calcula de la forma siguiente:

+ Importe total del IVA de las ventas o ingresos

+ Importe total del IVA de las rectificativas (que están en signo negativo por tanto restan)

+ Importe total del IVA de los gastos europeos

+ Importe total del IVA de los gastos no europeos de servicios

- Importe total del IVA del Modelo 303 de las compras o gastos (incluidos los gastos de servicios europeos)

- Importe total del IVA de los gastos europeos

- Importe total del IVA de los gastos no europeos de bienes o importaciones

¿Encontró su respuesta?