Para confeccionar la renta del 2023 debes de saber las novedades que se han aprobado a nivel estatal, así evitarás posibles requerimientos por parte de Hacienda.
Estas son las principales novedades que veremos en la declaración de la renta de 2023:
Vamos a verlas 💡
1) Desaparece el mínimo para hacer la declaración de la renta
Hasta este año, existía un mínimo de 1.000 €, por debajo del cual podías librarte (como autónomo) de presentar la renta.
Pero con el nuevo sistema de cotización para autónomos, este límite desaparece.
Así que con independencia de los ingresos que hayas tenido, en esta renta 2024 deberás presentar la declaración sí o sí.
2) Aumenta la deducción por gastos de difícil justificación
La deducción por gastos de difícil justificación es un mecanismo que Hacienda aplica automáticamente a los autónomos cuando declaran su renta.
Pero no a todos y con unos límites:
Se aplica a aquellos que tributan el IRPF por estimación directa simplificada (excluye a los que tributan por módulos y a los que ejercen actividades empresariales)
No puede superar los 2.000 € al año de deducción
Pues bien, a partir de la renta de este año la deducción será del 7 % (antes era del 5 %).
En la práctica, esto quiere decir que pagarás menos IRPF.
3) Se amplía el límite de deducción por planes de pensiones
Como autónomo puedes deducir en la renta hasta 1.500 € al año de tu plan de pensiones.
Pero a la campaña de este año se suma una novedad: los planes de pensiones de empleo para autónomos, que desde 2023 puedes contratar aunque no tengas empleados.
Si contrataste uno el año pasado, puedes deducir hasta un máximo de 4.250 € en la renta.
Lo que sumado a un plan de pensiones individual, la deducción se incrementa hasta los 5.750 € anuales.
Por cierto, si todavía no tienes contratado un plan de pensiones de empleo, Indexa Capital ofrece uno a autónomos con unas condiciones inmejorables 😉
4) Se deflacta el IRPF del tramo autonómico (pero no en todas las autonomías)
La gran novedad de la renta del año anterior (la de 2022-23) fue la deflactación del IRPF en el tramo autonómico de la renta.
Pero solo en algunas comunidades autónomas.
Como sabrás, el IRPF tiene un tramo estatal y otro autonómico.
El estatal es igual para todos, pero el autonómico varía según tu comunidad autónoma de residencia.
Deflactar el IRPF quiere decir ajustar sus tramos a la inflación, que todavía causa estragos en nuestra economía.
Aquí tienes el listado de comunidades autónomas que van a deflactar su respectivo tramo de IRPF:
La Comunidad de Madrid, que aplicará un 3,1% en todos los tramos del IRPF
El País Vasco aplicará un 2,5 %
Aragón deflactará el 5 % en los tramos de hasta 50.000 €
Navarra aplicará una deflactación del 4 % en todos los tramos
Otras comunidades autónomas como Canarias también han anunciado la deflactación sin concretar todavía nada.
¿Y cómo funciona la deflactación del IRPF?
La deflactación actúa sobre los límites del tramo de IRPF aumentándolos.
Es decir, si el primer tramo autonómico en Madrid es de 0 € a 12.450 €, al aplicar una deflactación del 3,1 % ese tramo se amplía un 3,1 % más (hasta 12.835,85 €).
Sin la deflactación, al ganar más de 12.450 € pasarías al siguiente tramo (pagando más).
Pero con la deflactación del 3,1 %, pasarías al siguiente cuando superaras los 12.835 €.
Con ejemplos reales tomados de la nota de prensa de la Comunidad de Madrid lo entenderás aún mejor:
Una persona menor de 65 años, con unos ingresos brutos de 25.000 € en 2023 y dos hijos (uno menor de tres años), pagará un 4,08% menos de renta.
Y la misma persona con unos ingresos de 32.000 € en 2023, ahorrará un 2,47%.
La deflactación, por cierto, se aplica automáticamente. Por lo que no tienes que preocuparte por los cálculos.
Otras deducciones en la declaración de la renta de 2024
Para terminar, la renta 2023-24 viene con otras deducciones fiscales que se aplican a todos los contribuyentes (no son exclusivas de los autónomos).
Aunque para beneficiarte de alguna, como observarás, ser autónomo puede ser una barrera:
Compra de un coche eléctrico e instalación de infraestructura de recarga eléctrica. Puedes beneficiarte de una deducción del 15 % si la compra y la instalación son posteriores al 30 de junio de 2023. Un requisito importante para esta deducción: ni la compra ni la instalación pueden estar destinadas a tu actividad.
Deducción por inversión en empresas de nueva o reciente creación. Si compras acciones o participaciones de una empresa de reciente creación, se te aplica una deducción del 50 % (con un límite: 100.000 € anuales).
Deducciones por maternidad a las madres autónomas. Son 1.200 € sobre la renta, que se pueden ampliar a 1.000 € por gastos de guardería.
Donativos. Las donaciones a ONG y entidades religiosas tienen una deducción de hasta el 80 % (en los primeros 150 €; entre el 35 % y el 50 %, en los siguientes).
Estas deducciones son estatales.
También existen las deducciones autonómicas, que cambian según el lugar y que se centran en aspectos como los gastos educativos de los hijos, la inversión (no empresarial) en vivienda habitual o la adopción de menores.
Y por si tienes dudas sobre las fechas, la campaña de la renta en 2024 empieza el 3 de abril y finaliza el 1 de julio. 🥳