Como sabéis el IRPF es un impuesto progresivo, es decir, cuanto más ganas más alto es el tipo impositivo que se aplica. El problema radica en que los tramos de la renta no se ajustan a la inflación de los precios en el mercado.
Deflactar consiste en convertir una magnitud medida en términos nominales en otra expresada en términos reales.
Para que nos entendamos, consiste en eliminar de un valor monetario los efectos producidos por los cambios producidos por la inflación (la subida de precios de los productos).
Ejemplo de deflactación en renta
Te pongo un ejemplo para que veas cómo se traslada esto a la renta.
Pongamos que te suben el sueldo, tu sueldo aumenta nominalmente, pero realmente, eso no se traslada a tu poder adquisitivo real, puesto que si la subida de sueldo implica una subida en el tramo de IRPF, parte del aumento quedaría neutralizado por la subida del impuesto.
Esto también afecta a los mínimos exentos y las reducciones, si estos no varían para ajustarse a la inflación, es decir, que crezcan con ella, cada vez serán más bajos si tenemos en cuenta la subida de precios, por lo que hará que se tribute más y que realmente se esté ganando menos.
Los cambios por Comunidad Autónoma
Para evitar esta subida de impuestos silenciosa, muchas comunidades autónomas han realizado pequeñas modificaciones para que paguemos menos:
La Comunidad de Madrid ha apostado por la deflactación de todos los tramos del IRPF al 4,1 %.
Andalucía ha deflactado los tres primeros tramos del IRPF al 4,3 %
Galicia deflactará los tres primeros tramos del IRPF, aún se desconoce el porcentaje; previsiblemente al 4,1 %.
La región de Murcia ha deflactado los tres primeros tramos del IRPF al 4,1 %
La Comunidad Valenciana ha optado por la reducción del tramo autonómico de IRPF para el próximo año, con efectos retroactivos al 1 de enero de 2022, que beneficiará a los contribuyentes que tengan una renta menor de hasta 60.000 € al año.
Para ver cómo se llevan a cabo la deflactación, necesitamos conocer los tramos del IRPF:
Base Imponible | Tarifa IRPF |
0 € hasta 12.450 € | 19 % |
12.450 € hasta 20.200 € | 24 % |
20.200 € hasta 35.200 € | 30 % |
35.200 € hasta 60.000 € | 37 % |
60.000 € hasta 300.000 € | 45 % |
Más de 300.000 € | 47 % |
Tomemos como ejemplo la Comunidad de Madrid, que va a deflactar un 4,1 % la tarifa del IRPF. Para realizar el cálculo en el primer tramo haremos lo siguiente:
4,1 % de 12.450 € = 510,45 €
12.450 € + 510,45 € = 12.960,45 €
Al deflactar el primer tramo de IRPF, este aumentará hasta los 12.960,45 €
¿Qué beneficios aporta?
En el caso de un autónomo que declare un mayor beneficio como consecuencia del aumento de los ingresos debido al incremento de los precios al que se ve obligado por la inflación, esto le permite que sus rendimientos aumenten en 510,45 € sin aumentar la carga del impuesto.
Por lo contrario, si no se aplica la deflactación de los tramos y sus beneficios superan los 12.450 €, pasaría al segundo tramo y pagaría más impuestos.
Todo esto lo verás automáticamente cuando hagas la renta a través del Renta Web de Hacienda. Tú no tendrás que hacer nada ya que la AEAT lo aplica automáticamente.