Si has comprado un bien o producto a un proveedor que no es europeo debes de tener en cuenta lo siguiente:
1. Estas compras reciben el nombre de importación porque entran por la Aduana Española
2. Estas operaciones llevan IVA español (21 %, 10 % o 4 %)
3. El IVA se paga en Aduana junto con el resto de impuestos (aranceles) que le corresponden a ese bien o producto
4. El IVA pagado en Aduana lo podrás recuperar si presentas el modelo 303 de IVA, siempre que ese bien o producto lo utilices en tu actividad de autónomo
Las importaciones las deberás de contabilizar con Declarando de la forma siguiente
Primeros pasos para contabilizar las importaciones
Entras en el módulo de "tus gastos" y eliges "añadir nuevo gasto"
Respondes "sí" a la pregunta de "¿Tienes factura de este gasto?"
Eliges el IAE
Añades la fecha que se indica en la factura del proveedor y el nº de factura
Pinchas en "añadir nuevo proveedor" y el nombre del proveedor si no lo tienes
Eliges en "tipo" la opción"materias primas"
Indicas el total pagado y le das a "guardar"
Cómo finalizar la contabilización de las importaciones
Tendrás que registrar el IVA pagado en aduanas. Ten en cuenta que si no has pagado IVA en aduanas este segundo tramo de pasos no lo deberás hacer.
Entras en el módulo de "tus gastos" y pinchas en el signo "+" que te aparece:
Añades los datos de la factura que te haya llegado del transportista con el IVA o en caso de que te hagas cargo tú del IVA de aduanas el importe del DUA.
La fecha puede ser posterior al gasto del proveedor (de hecho es lo normal ya que te suele llegar más tarde la factura del transportista o el DUA).
Te pongo un ejemplo:
Me llega esta factura del proveedor, pondré en el paso 1 total pagado 845.43€
Unos meses más tarde, me llega el DUA:
Como ves, el valor de aduana es superior. En el paso 2 contabilizaré como Base Imponible 868,28€.
Después, añadiré el importe de aranceles (los 22,83€) como gasto sin factura a tipo "aranceles"
Cosas a tener en cuenta
Estas reglas sólo se aplican a las operaciones de compra que son importaciones. Y sólo son importaciones las compras de bienes o productos, no de servicios
Los aranceles que has podido pagar en Aduana ( a parte del IVA) los deberás de contabilizar como gastos sin factura tipo "aranceles Aduana"
Contabilizar el valor en aduana que tiene que coincidir con la factura del proveedor, ya que si Hacienda corrobora que has intentado poner como valor de aduana uno inferior a lo que le has pagado al proveedor te llegará una carta para pagar la diferencia con intereses y sanción