Paso 1. ¿Vendes un servicio o un bien?
Paso 1. ¿Vendes un servicio o un bien?
Localiza si lo que vendes es:
Servicio: consultoría, diseño, formación, eventos, alquileres, catering, servicios online, etc.
Bien: un producto físico.
Y sigue al paso 2:
Paso 2. Si es un servicio: identifica de qué tipo es
Paso 2. Si es un servicio: identifica de qué tipo es
En la mayoría de casos, los servicios siguen una regla general, pero hay servicios con reglas especiales. Estos son los que suelen generar más dudas.
1) Servicios presenciales en España (eventos, cursos presenciales, actividades)
Si el servicio se realiza físicamente en España, se considera localizado en España y lleva IVA español, aunque el cliente esté fuera.
Ejemplos
Organización de un evento en Barcelona para una empresa de Miami → con IVA español.
Curso presencial impartido en Madrid para una empresa canaria → con IVA español.
2) Servicios relacionados con un inmueble en España
Si el servicio está directamente vinculado a un inmueble situado en España (por ejemplo, trabajos o servicios sobre ese inmueble), se localiza en España y lleva IVA español.
3) Restaurante y catering prestado en España
Si el catering o servicio de restaurante se presta en España, se localiza en España y lleva IVA español, aunque el cliente sea de fuera de la UE.
4) Alquiler de vehículos u otros medios de transporte de corta duración
Si el vehículo (u otro medio de transporte) se entrega y pone a disposición en España, el servicio se localiza en España y lleva IVA español.
Ejemplo: Alquiler de vehículo en Málaga a cliente de Estados Unidos → con IVA español.
Caso especial: servicios “electrónicos” (servicios digitales automatizados)
A veces se confunde “servicio por Internet” con “servicio electrónico”. No siempre es lo mismo.
¿Qué es un servicio electrónico? Es un servicio que se presta por Internet o redes electrónicas, de forma automática (con muy poca intervención humana) y que se entrega completamente online.
Ejemplos habituales
Hosting, almacenamiento en la nube, administración remota automatizada.
Descarga o acceso a software y actualizaciones.
Contenido digital: ebooks, suscripciones online, bases de datos, contenidos bajo demanda.
Streaming bajo demanda.
Formación online automatizada (por ejemplo, ejercicios que corrige una plataforma).
¿Qué NO se considera servicio electrónico (aunque se contrate por Internet)?
Servicios profesionales prestados por una persona (consultoría, abogacía, asesoría), aunque haya emails.
Clases online con profesor en directo.
Venta de bienes físicos, aunque el pedido sea online.
Entradas, alojamiento, alquiler de coches o restaurantes, aunque se reserven online.
Consejo: Si el trabajo lo hace principalmente una persona (por ejemplo, asesoramiento o consultoría), normalmente no es un “servicio electrónico” a efectos de IVA.
Paso 3: Si es una entrega de bienes: cuidado con “exportación” y “tax free”
Paso 3: Si es una entrega de bienes: cuidado con “exportación” y “tax free”
Si es exportación está exento de IVA. Pero cuidado: cuando vendes un bien y el comprador se lo lleva, no siempre se considera exportación.
Si el comprador se lleva el bien y no hay prueba de salida. Si:
El cliente se lleva el bien.
No hay documentación de salida (por ejemplo, no hay constancia de salida efectiva).
Entonces la operación puede quedar sujeta y no exenta, y se debe facturar con IVA español.Régimen de viajeros (“tax free”)
En el “tax free”, de forma simplificada:
Se emite la factura con IVA.
Se gestiona el documento de reembolso.
El viajero valida la salida en el punto de salida de la UE.
Se valida electrónicamente.
Se devuelve el IVA al viajero según el procedimiento.
Resumen
Situación típica | ¿Lleva IVA español? |
Servicio presencial realizado en España | Sí |
Servicio vinculado a un inmueble en España | Sí |
Restaurante o catering prestado en España | Sí |
Alquiler de vehículo de corta duración puesto a disposición en España | Sí |
Servicio digital automatizado (servicio “electrónico”) | No |
Si sigues teniendo dudas indícanos por chat el tipo de operación y el país del cliente y te ayudamos a encajarlo.