Cuando inicias una actividad como autónomo, puedes aplicarte una reducción en tu declaración de la renta.
Esta reducción consiste en un 20 % sobre los beneficios de tu actividad.
Pero para aplicártela, debes cumplir unos requisitos.
Requisitos
Los principales requisitos para beneficiarte de una reducción en renta por inicio de actividad son los siguientes:
Haberte dado de alta como autónomo ese mismo año (por ejemplo, en 2023 para la declaración de la renta de 2023).
Haber tenido beneficios en tu actividad.
Que no se haya ejercido ninguna otra actividad en el año anterior a la fecha de inicio de la nueva actividad.
En el justificante del alta de autónomo en Hacienda podrás comprobar la fecha de alta.
Y para saber si has tenido beneficios, debes consultar la casilla 0224 de tu renta:
¿Cuándo NO puedes beneficiarte de la reducción en renta por inicio de actividad?
Hacienda no permite que te beneficies de la reducción en renta por inicio de actividad en las siguientes situaciones:
Cuando el año anterior estuviste dado de alta de la misma actividad, pero te diste de baja.
Si estuviste dado de alta como autónomo en otro país.
Cuando tus beneficios superan los 100.000 € anuales.
Cuando más del 50 % de los ingresos que obtuviste el año pasado procedían de un mismo cliente que, antes de hacerte autónomo, había sido tu empleador. Por ejemplo, trabajaste en 2022 como asalariado en una empresa y en 2023 te hiciste autónomo y tu antigua empresa fue tu principal cliente.
Cómo señalar la reducción en renta por inicio de actividad en tu declaración de la renta
Para indicar en tu declaración de la renta la reducción por inicio de actividad, solo tienes que marcar la Rendimiento neto reducido ( [0224] - [0225] - [0236]).
Esta casilla la encontrarás en la página 8 correspondiente a los “rendimientos de actividades económicas en estimación directa”.
Cuánto dura la reducción en renta por inicio de actividad
La reducción en renta por inicio de actividad solo puedes aplicarla en los dos primeros años de actividad, siempre y cuando hayas obtenido un rendimiento neto positivo (es decir, beneficios) por tu actividad económica.
También puedes aplicarla en el segundo año de tu inicio de actividad si solo obtuviste beneficios en este y en el primer ejercicio pérdidas.
Para saber si tus rendimientos netos han sido positivos, debes consultar la casilla 0224 de tu renta:
Ejemplo
Pongamos que empezaste a trabajar como autónomo en 2022 y en la renta de ese ejercicio el resultado de tu rendimiento neto fue negativo (no tuviste beneficios).
En esta situación, no pudiste aplicarte la reducción en renta por inicio de actividad en la declaración de la renta que presentaste en 2022.
Ahora pongamos que en 2023 el rendimiento neto de tu actividad ha sido positivo. Ahora sí que podrías aplicarte la reducción por inicio de actividad en la campaña de la renta de 2023 que se celebra en 2024.
En la renta de los años siguientes, sin embargo, ya no podrías aplicarte esta reducción porque ya llevarías más de dos años trabajando como autónomo.
Por tanto, si cumples con los requisitos formales y temporales, podrás aplicarte una reducción del 20% sobre tu rendimiento neto positivo.
Esta reducción la verás reflejada en la casilla 234 de tu declaración de la renta.