Si tienes una factura pendiente de cobro y ya ha pasado un tiempo sin que tu cliente te pague, puedes recuperar el IVA que ya ingresaste a Hacienda. Eso sí, necesitas cumplir algunos requisitos y seguir un proceso concreto que te explicamos paso a paso.
Requisitos para poder recuperar el IVA
No todas las facturas impagadas permiten recuperar el IVA. Estas son las condiciones que se deben dar:
Tu cliente debe ser una empresa o un autónomo. Si es un particular, la factura tiene que superar los 50 euros sin IVA.
La factura debe estar registrada en tu contabilidad y el IVA debe haberse declarado en su momento.
Han debido pasar al menos 6 meses desde la fecha de emisión sin que hayas cobrado la factura.
Tienes que reclamarle a tu cliente oficialmente el pago, ya sea por vía judicial, notarial o mediante cualquier medio que puedas demostrar (por ejemplo, un burofax).
¿Qué pasos tienes que seguir?
¿Qué pasos tienes que seguir?
Si cumples los requisitos, estos son los pasos para recuperar el IVA:
Emite una factura rectificativa que anule la factura original (o parte de ella, si solo has cobrado una parte) y envíasela al cliente junto con una notificación donde le reclames el pago.
Envía la factura rectificativa a Hacienda (en el siguiente apartado te decimos cómo)
Incluye la rectificativa en tu modelo trimestral de IVA, en el trimestre en el que la hayas emitido (con Declarando se hará automático)
🕒 Ojo con el plazo: solo tienes 3 meses desde que pasan los 6 meses del impago para emitir la factura rectificativa.
Por ejemplo: si emitiste una factura en noviembre de 2024 y no has cobrado nada hasta mayo de 2025, podrás emitir la rectificativa hasta agosto de 2025.
¿Cómo hacer la factura rectificativa en Declarando?
¿Cómo hacer la factura rectificativa en Declarando?
Aquí te dejamos el paso a paso para hacerlo desde tu cuenta de Declarando:
1. Configura la numeración
Antes de empezar:
Ve a tu perfil → "Estilo de Facturas"
Desactiva la numeración automática de forma temporal
🧾 Formato recomendado: utiliza una numeración como R2025-0001, R2025-0002... Las facturas rectificativas deben ir en orden.
2. Crea el ingreso con factura
Ve al apartado "Tus Ingresos"
Selecciona "Ingreso con factura"
3. Rellena los datos clave
El cliente debe ser el mismo que en la factura original
En la base imponible, pon el importe en negativo (por ejemplo,
-1.000€si la original era de1.000€)En el campo notas, indica el número y la fecha de la factura que estás rectificando (esta información saldrá también en el PDF).
Proceso de comunicación a Hacienda
Proceso de comunicación a Hacienda
Accede al trámite en la sede electrónica de la AEAT:
👉 ¿Qué procedimiento debe seguirse para modificar la base imponible?Pincha en "modelo 952"
Identificate con tu clave pin o certificado digital.
Rellena los datos que te pide:
Datos personales básicos: En el formulario, empieza por escribir tu NIF y el de la persona o empresa a la que le estás reclamando.
Información de la factura: Anota los detalles de la factura original, incluyendo número y fecha. No olvides indicar el importe que originalmente reflejaba.
Detalles de la rectificación: En la parte clave del formulario, escribe la cantidad que estás reclamando. Recuerda, los números van sin comas y con dos decimales.
Tipo de crédito: Indica si la modificación es por créditos incobrables, y selecciona las opciones que describan mejor tu situación.
Periodo y año: Completa con el mes y el año en que estás presentando la modificación del IVA.
Pincha en "enviar" y guárdate el justificante de presentación.
Sube los documentos: Cuando el formulario esté completo, asegúrate de adjuntar la rectificativa y el burofax o documento de reclamación en el portal "aportar documentación complementaria" para que Hacienda pueda procesar la modificación sin problemas.
¿Y si luego cobras o llegas a un acuerdo?
¿Y si luego cobras o llegas a un acuerdo?
Si llegas a un acuerdo o desistes de la reclamación, tendrás que rectificar al alza en 1 mes. ¿Cómo rectificas al alza? Emite una nueva factura rectificativa de la anterior: Esta debe mostrar el importe completo original, es decir, el valor que restablece la base imponible y el IVA tal como estaban antes de enviar la primera factura rectificativa.
Si finalmente cobras la factura:
Si el cliente es un particular, tienes un mes para ajustar la factura y dejarla otra vez como estaba.
Si es un autónomo o una empresa, solo necesitas hacer una nueva factura.