Cuando tenemos facturas contabilizadas a un cliente moroso que no nos ha pagado, podemos recuperar el IVA de esa factura siempre que se cumplan unas circunstancias.
Requisitos para recuperar el IVA de facturas impagadas:
Tu cliente moroso debe ser una empresa o un autónomo, o en el caso de no serlo la factura debe tener un valor superior a 50 euros (IVA excluido).
Debes haber registrado la operación en tu contabilidad y liquidado el IVA.
La factura no se debe haber cobrado durante los 6 meses posteriores a la emisión de la misma.
Debes haber reclamado oficialmente el pago de la deuda.
Si ya has liquidado el IVA de una factura que sabes que no vas a cobrar, sigue los siguientes pasos para recuperar el importe del impuesto:
Emite una factura rectificativa que anule la factura original.
Reclama judicial, notarialmente o por cualquier medio en el que puedas probar que así lo has hecho, la factura impagada.
Envía a Hacienda la factura rectificativa.
Incluye la factura rectificativa en el modelo trimestral en el periodo donde emites la rectificativa.
Como todo proceso, éste también tiene un plazo. Debes emitir la factura rectificativa en el plazo de tres meses desde que se cumplen 6 meses del impago.
Si emites una factura en noviembre de 2018, por ejemplo, se considerará no cobrada en mayo de 2019 y podrás emitir la factura rectificativa hasta agosto de 2019.